1
تفاوتهایی که هنگام بازیافت مبلغ دفتری یک دارایی یا تسویه مبلغ دفتری یک بدهی، در تعیین سود مشمول مالیات (زیان مالیاتی) دورههای آتی، منجر به ایجاد مبالغ مشمول خواهند شد را چه مینامند؟
2
دارایی مالیات انتقالی، بابت انتقال زیانهای مالیاتی استفاده نشده و اعتبارهای مالیاتی استفاده نشده به دورههای آتی؟
3
طبق استاندارد حسابداری ۳۵ تهاتر دارایی¬های مالیات جاری و بدهی¬های مالیات جاری ......
4
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد» در کدامیک از موارد زیر ممکن است تفاوت موقتی ایجاد شود؟
5
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان "مالیات بر درآمد" در کدامیک از موارد زیر ممکن است دارایی مالیات انتقالی ایجاد شود؟
6
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد»، در صورتی که تجدی ارزیابی برای مرتبه اول با کاهش ارزش همراه باشد، تمام مبلغ کاهش ارزش در .................. شناسایی می گردد. در این حالت کاهش ارزش باعث شناسایی ........................ خواهد شد.
7
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد»، کدام یک از موارد زیر جزو تفاوتهای موقت است؟
8
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد»، در حالتی که تفاوت بین درآمد مشمول مالیات با سود قبل از مالیات برگشت ناپذیر باشد، چه می نامند؟
9
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد»، مبلغ قابل انتساب به دارایی یا بدهی برای مقاصد مالیاتی چه نام دارد؟
10
بهای تمام شده یک دارایی 100 و استهلاک انباشته آن 40 می باشد، مبنای مالیاتی آن برابر است با:
11
بهای تمام شده یک دارایی 100 و استهلاک انباشته آن برای مقاصد مالیاتی 40 و در دفاتر حسابداری 45 می باشد. مبنای مالیاتی آن برابر است با:
12
در ابتداى سال مالى منتهى به 29 اسفند ماه 1401 شرکت الف، ماشين آلات جدید به منظور توليد محصولات خود به بهاى تمام شده 10،000 ریال خریدارى نموده است. مدیران شرکت الف برآورد مى کنند که این ماشين آلات منافع اقتصادى براى مدت 5 سال از زمان تحصيل ایجاد می کند (روش استهلاک ماشين آلات بر اساس نظر مدیریت خط مستقيم و 5 ساله مى باشد). طبق قوانين مالياتى حوزه فعاليت شرکت الف این ماشين آلات بایستى به روش مستقيم و 10 ساله مستهلک گردد. نرخ ماليات بر درآمد حوزه فعاليت شرکت الف 25% است و همچنين شرکت الف انتظار ایجاد درآمد مشمول ماليات بيش از تفاوت هاى موقتى کاهنده ماليات را در سال جارى دارد.
مطلوب است: طبق الزامات استاندارد حسابدارى شماره 35 « ماليات بر درآمد» محاسبه بدهى یا دارایى ماليات انتقالى در ارتباط با این رویداد براى دوره مالى منتهى به 29 اسفند ماه 1401؟
13
اگر سود حسابداری شرکت الف در سال اول مبلغ ۲۰۰۰ ریال، بهای تمام شده دارایی ثابت ۱۰۰۰ ریال و عمر مفید آن بر طبق حسابداری ۱۰ سال و طبق مقاصد مالیاتی ۵ سال باشد، با فرض این که نرخ مالیات 25% باشد، طبق الزامات استاندارد حسابدارى شماره 35 « ماليات بر درآمد» کدام مورد زیر صحیح است؟
14
شرکت «الف» در ۱۴۰۲/۱۲/۱۵ بابت فروش یک نوع از محصولات خود به شرکت «ب»، مبلغ ۱,۰۰۰ میلیون ریال فاکتور صادر کرده و در سامانه های مالیاتی درج کرده است. شرکت «ب» مبلغ مزبور را به حساب شرکت «الف» واریز کرده، اما به دلایلی محصول مورد نظر در اردیبهشت سال بعد به شرکت «ب» تحویل داده میشود. با فرض اینکه نرخ مالیات بر درآمد ۲۵ درصد باشد. چند میلیون ریال دارایی مالیات انتقالی با فرض احراز شرایط شناخت دارایی مالیات انتقالی یا بدهی مالیات انتقالی شناسایی میشود؟
15
شرکت اصلی «الف» کالایی به بهای تمام شده ۲۰۰ میلیون ریال را به ۲۴۰ میلیون ریال به شرکت فرعی «ب» واگذار میکند. شرکت «ب» کالای مذکور را در سال بعد به مبلغ ۳۰۰ میلیون ریال به خارج از گروه واگذار میکند. اگر نرخ مالیات بر درآمد ۲۵ درصد باشد در صورت وضعیت مالی تلفیقی کدام یک از موارد زیر انعکاس مییابد؟
16
مانده ابتدای دوره حساب مالیات جاری 100ر2 میلیون ريال بدهکار و مانده ابتدای دوره حساب مالیات انتقالی 400ر5 میلیون ريال بستانکار بوده است. کل مالیاتی که برآورد شده برای سال جاری باید پرداخت شود، 200ر16 میلیون ريال است. چنانچه مبلغ دفتری خالص داراییها، 600ر15 میلیون ريال بیش از مبنای مالیاتی آنها باشد و نرخ مالیات بر درآمد 25% فرض شود، هزینه مالیات بر درآمد قابل انعکاس در صورت سود و زیان سال جاری چند میلیون ريال است؟
17
مبلغ دفتری ماشین آلات شرکت «الف» در 10/07/1401 معادل ۵,۰۰۰ میلیون ریال است. روش استهلاک و عمر مفید برآوردی ماشین آلات مغایرتی با قانون مالیاتهای مستقیم ندارد. در این تاریخ، ماشین آلات مزبور به مبلغ ۶,۵۰۰ میلیون ریال تجدید ارزیابی شد. برآورد عمر مفید باقیمانده ماشین آلات ۵ سال و نرخ مالیات بر درآمد ۲۵ است . مانده مالیات انتقالی در پایان سال ۱۴۰۲ چند میلیون ریال است؟
18
شرکت «الف» در سال 1403 زیان تأیید شده از دیدگاه مالیاتی داشته اما به دلیل محتمل نبودن وجود سودهای مشمول مالیات آتی دارایی مالیات انتقالی از این بابت شناسایی نشده است. این موضوع چگونه در یادداشتهای توضیحی افشا میشود؟
19
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد»، داراییهای قابل تشخیص تحصیل شده و بدهی های تقبل شده در ترکیب تجاری، به ......... در ............. شناسایی می شوند.
20
طبق الزامات استاندارد حسابداری شماره ۳۵ با عنوان «مالیات بر درآمد»، در چه صورتی شناخت بدهی مالیات انتقالی الزامی نیست؟
صفحه ۱ از ۱